In de blog ‘kleine ondernemersregeling nieuwe stijl’ kan je lezen over de veranderingen in de deze regeling die per 01 januari 2020 van kracht zijn.

In die blog staan rekenvoorbeelden voor diverse situaties die een ondernemer tegen kan komen. Echter deze zijn allemaal gebaseerd op enkel leveren aan ondernemers of leveren aan ondernemers én particulieren.

Maar wanneer je alleen maar particulieren als klant hebt dan ontstaat er een andere situatie. De reden hiervoor is dat de prijs incl. BTW altijd al de kosten voor hen zijn; zij kunnen immers geen BTW terugvragen.

Oude regeling

BTW
Omzet €15.000 €3.150
Kosten €  5.000 €1.050
Te betalen BTW €2.100
Geen recht op KOR
Winst €10.000

Nieuwe regeling

BTW
Omzet €18.150 geen
Kosten €  6.050 geen
Geen BTW aangifte
 
Winst €12.100

Oude regeling

BTW
Omzet €10.000 €2.100
Kosten € 5.000 €1.050
Te betalen BTW €1.050
Recht op KOR
Winst €6.050

Nieuwe regeling

BTW
Omzet €12.100 geen BTW
Kosten € 6.050 geen BTW
Geen BTW aangifte
Winst €6.050

In de rekenvoorbeelden hierboven zie je dat het wel toepassen van de nieuwe regeling je meer winst oplevert. Wanneer je binnen de oude KOR regeling valt zal er geen verschil zijn.

Het nadeel van kiezen voor de nieuwe regeling is wel dat je eerder aan de €20.000 omzet komt waardoor je toch weer mee moet doen met de reguliere BTW regeling.

Het eerste wat je dan zal merken is dat je minder overhoudt van de facturen die je stuurt vanaf deze €20.000.

Nieuwe regeling – tot €20.000 factuurtotalen

 

BTW
Omzet €20.000 geen BTW
Kosten €8.470 geen BTW
Geen BTW aangifte
Winst €11.530

Nieuwe regeling – volgende €20.000 factuurtotalen

BTW
Omzet €16.530 €3.470
Kosten € 7.000 €1.470
BTW aangifte
(
te betalen)
€2.000
Winst € 9.530

Zoals je ziet hou je meer winst over de eerste €20.000 aan factuurtotalen bij toepassen van de nieuwe KOR regeling (ODOV) wanneer je enkel aan particulieren levert. 

Over de omzet daarboven hou je minder over omdat je de BTW uit het factuurtotaal dient te halen en af dient te dragen. Voordeel is dat je ook de BTW over de aankopen en investeringen weer terug mag vragen.

In totaal zal je winst dus stijgen, maar dat lijdt er wel toe dat je meer inkomstenbelasting zult moeten betalen over de totale winst die je maakt. Wel denk ik dat je bij levering aan particulieren een verhoging van je inkomen ziet ondanks dat je meer belasting moet betalen.

 

De keuze die je maakt t.a.v. van de nieuwe KOR heeft dus invloed op jouw administratie, de eventuele BTW aangifte, jouw winst en de te betalen inkomstenbelasting. Een berekening van het effect kan je meer informatie geven om een goede keuze te maken.

 

Algemene Voorwaarden | Privacyverklaring